要享受企業加計扣除政策,還需要遵守一些管理要求:
1. 核算要求
企業應當建立健全與會計核算相銜接、與財務報表相協調、與納稅申報表相一致、與輔助賬樣式相匹配、與原始憑證相符合、能夠反映真實情況并能提供有效證明材料等特點的專項核算制度,并按規定填寫《企業所得稅納稅申報表》附表八《企業研究開發費用稅前加計扣除明細表》和《企業研發支出輔助賬》。
2. 申報要求
企業應當在每年10月份的申報期,就可以提前申報享受前三季度研發費用加計扣除的優惠;在年度匯算清繳時,申報享受全年研發費用加計扣除的優惠。企業應當自行判斷是否符合享受優惠政策的條件,并按規定填寫相關表格,向稅務機關申報享受優惠政策。
鑒定要求。對于有異議的研發項目,稅務機關可以轉請科技部門進行鑒定。企業應當按照科技部門的要求,提供相關材料,配合鑒定工作。鑒定結果由科技部門出具書面意見,作為稅務機關確定是否享受優惠政策的依據。
3. 留檔要求
企業應當按照規定,保存與研發費用加計扣除相關的原始憑證、會計賬簿、財務報表、輔助賬、鑒定意見等資料,并在稅務機關要求時提供。這些資料應當真實、完整、準確,能夠證明企業開展了符合條件的研發活動,并發生了符合規定的研發費用。
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