高新企業認定在知識產權、研發費用、成果轉化方面的要求

1）知識產權

（1）要質還是要量：認定辦法中對知識產權采取了量化的方式，雖然進行了分類評價，但依然沒有考慮到不同行業、不同規模的企業在獲得知識產權類型及時間節點的問題，如生物醫藥類企業基本以發明專利為主但授權時間較長，軟件開發類企業多以軟著為主，但評價分數并不占優，應考慮不同行業知識產權的分布情況進行綜合評價。同時單純的量化指標也催生了大量的垃圾專利，違背了科技創新的初衷，造成了公眾資源的浪費，企業無故的付出，催生了一批以編造知識產權為生的公司。

（2）時效性：企業的研發過程是一個相對系統的活動，只有研發活動的存在才會有知識產權的產生，應緊緊圍繞研發活動及主營業務進行知識產權規劃，知識產權應該與研發活動緊密關聯，而不應該脫離研發活動。所以企業有規范的研發項目管理是前提，知識產權的獲得一般不早于研發項目立項初始時間。

（3）權利人共有：企業研究開發的過程通常不能自己獨立完成，社會的發展形成了專業化分工，這樣有利于提升效率。多數情形是通過委托開發、合作開發或集中開發形成研發項目主體，那么就會產生2個以上權利人共有的情形，那么這種形式獲得的知識產權在評價時不應降低分值，原因在于一是鼓勵合作研究開發，二是強化專利權人的署名意識。

（4）獲得方式：在獲得方式上無論是自主研發、受讓、受贈還是并購都是獲得知識產權的重要路徑，而不能因為獲得方式的不同而區別對待，這樣有利于知識產權的運用和管理，而不會造成知識產權資源的閑置浪費。通過市場交易進行對價有利于企業重視高價值專利的培育，減少垃圾專利的產生，所以我們需要額外關注的是價值較低或關聯度較差的知識產權的轉移，而不是轉移行為本身。

2）科技人員

（1）人員占比：科技人員占企業職工總數比例，是判斷企業是否為技術密集型的重要標準，而高學歷科技人員的構成，則是判定知識產權密集型企業的一個重要指標，研究開發過程中最重要的投入就是智力投入。在中小型企業中尤其是100人以下企業中，研發人員占比通常容易達到指標，但100人以上企業中就很難達到相應指標，容易被一票否決，那么規模以上（例如上市公司）的研發生產企業在人員比例方面就不占據優勢。

3）研發費用

（1）研發費用投入強度：在沒有可期的經濟效益或社會效益情況下，一般企業傾向于減少研發費用的發生，利用較低的研發成本獲得較高收益。例如獨立開發能力欠缺的情況下采取委托開發方式，前期采取跟隨戰略進行模仿（仿制藥），這些都是市場經濟下正常的行為，前提是符合相關政策法規。研發投入的高低能否證明企業的創新能力呢？顯然不是，例如研發投入分別為5元和10元，但產生的收益均為100元，那么這兩種情況下，哪個更有價值？很顯然是投入5元產出100元更符合市場行為，但導入到高企指標中，5比100，與10比100，后者研發比例更高，反而得到優待，這樣的情形下我們需要重新考慮指標的合理性。

（2）研發投入產出的周期性：研究開發是一個驗證可行性的科學行為，面臨較大的風險和不確定性，新產品的誕生初期以研究開發投入為主，當期并不會產生較大的收益，不同行業有不同的行業周期，一般在半年到五年之間不等，如軟件類可能在半年甚至更短，生物醫藥類可能在5年或更久，那么在這種情況下，以研發費用占收入比例進行判定則有些偏頗，背離了政策具有引導性的初衷。

（3）研發費用構成：研究開發活動是為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的活動。在這個活動中主要分為研究階段和開發階段，研究階段目的在于通過前期的市場調研、技術調研、產業分析等降低開發風險，提高效益，好的研究開發工作通常會在研究階段投入大量的人力物力和財力；開發階段主要涉及到材料投入、儀器設備無形資產攤銷、檢驗檢測調試費，以及直接相關的輔助費用，如咨詢費、知識產權費、會議費，知識產權中相關專利檢索費、分析評議費、代理費、訴訟費等與企業研究開發緊密相關的費用是否可以從其他費用中摘出來是值得考慮的。

（4）委托開發費用：由前文引出的開發方式，為了鼓勵企業開展多種形式的技術交流活動，應考慮取消“委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額”內容，原因在于一鼓勵多種形式技術合作，多維度創新，二是便于財務核算及評價，引導研發投入。

4）科技成果轉化評價

科技成果具有三層含義：通過研究開發所產生；具有實用價值；通過鑒定、驗收、評估、評價等路徑是成熟的結果，科技成果與專利、軟著等知識產權不能混同，一項科技成果可能是多項知識產權加以保護，工作指引中并未對此詳細闡述，導致技術專家在評價時不能準確判定。另外企業的核心在于獲得收益，而不能照搬《促進科技成果轉化法》中有關條款，應結合企業實際，根據不同行業屬性和不同規模進行分類評價，舉例如新藥類企業、農業深加工與軟件開發類企業對其成果轉化能力進行評價時就不能簡單用數量進行評價。