隨著國(guó)家對(duì)企業(yè)科技研發(fā)的經(jīng)濟(jì)扶持力度越來(lái)越大，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的企業(yè)也越來(lái)越多。通過(guò)高企認(rèn)定后，能夠給企業(yè)帶來(lái)多項(xiàng)優(yōu)惠政策。
3年有效期內(nèi)，企業(yè)所得稅率由25%降為15%征收
對(duì)于非小型微利企業(yè)，每年可在原所得稅率基礎(chǔ)上降低10%。
例：某企業(yè)2020年度稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元
非高新技術(shù)企業(yè)需繳納所得稅額：1000*25%=250萬(wàn)
高新技術(shù)企業(yè)需繳納所得稅額：1000*15%=150萬(wàn)
該企業(yè)2020年如通過(guò)高企資格認(rèn)定當(dāng)年需繳納所得稅額立省100萬(wàn)元，此優(yōu)惠有3年有效期，能為企業(yè)減省下來(lái)幾百萬(wàn)元甚至更多所得稅。
小微企業(yè)通過(guò)高企申請(qǐng)可自主選擇享受小微或高企所得稅優(yōu)惠政策。
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除75%(制造業(yè)100%）。
1、企業(yè)不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅負(fù)
某制造業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額3500萬(wàn)元，員工102人，2021年度利潤(rùn)額460萬(wàn)元，超出小微企業(yè)利潤(rùn)限額。本企業(yè)未取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格，無(wú)以前年度虧損需要彌補(bǔ)，雖一直有研發(fā)課題但沒(méi)有立項(xiàng)，雖發(fā)生了400萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用但沒(méi)有按項(xiàng)目規(guī)范核算，按稅法規(guī)定不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
從企業(yè)現(xiàn)狀看，2021年所得稅只能按稅率25%繳納，需交所得稅115萬(wàn)元，即利潤(rùn)額460萬(wàn)x25%=115萬(wàn)元。
2、企業(yè)能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅負(fù)
如該企業(yè)通過(guò)2021年高企申請(qǐng)，發(fā)生符合稅法要求的研發(fā)費(fèi)費(fèi)用化金額400萬(wàn)元可享受加計(jì)扣除，即2021年應(yīng)納稅所得額在原460萬(wàn)元基礎(chǔ)上可再減400萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用。
加計(jì)扣除后利潤(rùn)額：原利潤(rùn)額460萬(wàn)-加計(jì)扣除400萬(wàn)=60萬(wàn)元
利潤(rùn)額60萬(wàn)元適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后需要繳納所得稅60x2.5%=1.5萬(wàn)元
當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為企業(yè)節(jié)稅：115萬(wàn)元-1.5萬(wàn)元=113.5萬(wàn)元
1、高新技術(shù)企業(yè)可彌補(bǔ)虧損的年限由5年延長(zhǎng)至10年；
2、高新技術(shù)企業(yè)的土地使用稅在現(xiàn)有基礎(chǔ)上再減半征收；
3、中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，
以及高新科技企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)可分期繳納個(gè)人所得稅。
1、經(jīng)認(rèn)定的的高新技術(shù)企業(yè)更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政支持；
3、企業(yè)招投標(biāo)所需條件加分項(xiàng)；
4、吸引風(fēng)投金融機(jī)構(gòu)介入加分項(xiàng)。
1、企業(yè)創(chuàng)新能力“認(rèn)證”標(biāo)志，提升企業(yè)品牌形象；
2、規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；
七、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件
（一）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上（365個(gè)日歷天數(shù)以上）；
（二）在中國(guó)境內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
（三）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占全部研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；
（八）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
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