在當今競爭激烈的商業環境中，廣東省積極推動企業走 “專精特新” 發展道路，旨在培育一批專注于細分市場、創新能力強、市場占有率高、掌握關鍵核心技術、質量效益優的排頭兵企業。對于成功通過專精特新認定的廣東企業而言，不僅能夠獲得榮譽和市場認可，還能在稅收等多方面享受一系列優惠政策，助力企業持續創新發展。

　　一、增值稅方面優惠政策

　　1.研發費用相關優惠

　　企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發生額的 100% 在稅前加計扣除;形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的 200% 在稅前攤銷。這有助于專精特新企業進一步加大研發投入，提升技術創新能力，降低研發成本帶來的稅負壓力。例如，某專精特新企業在某一年度投入研發費用 500 萬元，如果按照之前的政策，加計扣除比例為 75%，則可扣除金額為 500×(1 + 75%) = 875 萬元;而在新政策下，可扣除金額為 500×(1 + 100%) = 1000 萬元，多扣除的 125 萬元可以有效減少應納稅所得額，進而降低企業所得稅稅負。

　　2.軟件產品增值稅優惠

　　對于符合條件的軟件企業銷售其自行開發生產的軟件產品，按 13% 的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。專精特新企業如果涉及軟件產品開發與銷售，能夠通過該政策減輕增值稅負擔，將退回的資金用于進一步的技術研發、市場拓展等關鍵業務環節，增強企業競爭力。例如，某專精特新軟件企業某季度軟件產品銷售額為 1000 萬元，銷項稅額為 130 萬元，進項稅額為 50 萬元，應納稅額為 80 萬元，增值稅稅負為 8%，則可申請即征即退的稅額為 1000×(8% - 3%) = 50 萬元。

　　二、企業所得稅方面優惠政策

　　1.高新技術企業優惠稅率

　　專精特新企業很多屬于高新技術企業范疇。經認定的高新技術企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅。這一優惠稅率能夠顯著降低企業的所得稅負擔，使企業有更多資金投入到技術創新、人才引進等方面。例如，某專精特新高新技術企業年應納稅所得額為 1000 萬元，如果按照正常 25% 的稅率，應納稅額為 250 萬元;而享受 15% 的優惠稅率后，應納稅額為 150 萬元，節省了 100 萬元的稅款，企業可以將這部分資金用于研發新的核心技術或者升級生產設備，提升產品質量和生產效率。

　　2.固定資產加速折舊

　　企業在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過 500 萬元的，仍可按照相關規定縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對于專精特新企業，尤其是那些需要不斷更新生產設備、提升生產工藝的企業來說，固定資產加速折舊政策可以在企業購置設備的初期減少應納稅所得額，緩解資金壓力，促進企業加快設備更新換代和技術升級步伐。例如，某專精特新企業購進一臺價值 400 萬元的生產設備，按照原折舊政策可能需要分 10 年折舊，每年折舊額為 40 萬元;而在新政策下，可以一次性在當年扣除 400 萬元，當年可減少應納稅所得額 400 萬元，從而降低當年企業所得稅稅負。

　　三、其他稅收優惠政策

　　1.技術轉讓所得減免稅

　　一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅。專精特新企業往往在技術創新方面具有優勢，可能會有技術轉讓的業務活動。通過這一政策，企業在技術轉讓過程中能夠減少所得稅負擔，同時也鼓勵企業積極開展技術交流與合作，促進技術成果的轉化和擴散。例如，某專精特新企業某年度技術轉讓所得為 800 萬元，其中 500 萬元免征企業所得稅，超過的 300 萬元部分減半征收，即只需對 150 萬元按照企業所得稅稅率納稅，大大降低了技術轉讓環節的稅收成本。

　　2.地方稅收優惠政策

　　廣東省部分地區還出臺了地方性的稅收優惠政策以支持專精特新企業發展。例如，某些產業園區對入駐的專精特新企業給予一定期限內的房產稅、城鎮土地使用稅減免優惠;還有的地區對企業的新增投資在一定額度內給予稅收返還等獎勵措施。這些地方政策與國家層面的稅收優惠政策相互補充，進一步增強了專精特新企業在廣東地區的發展優勢，吸引更多企業積極爭取專精特新認定，并在當地扎根發展。

　　專精特新認定為廣東企業打開了一扇通往更多發展機遇的大門，其中豐富的稅收優惠政策更是為企業提供了實實在在的支持。企業應充分了解并合理利用這些政策，在依法納稅的基礎上，優化自身的稅務結構，將節省下來的資金投入到核心業務發展、技術創新和人才培養等關鍵領域，不斷提升企業的核心競爭力，在細分市場中持續深耕，為廣東經濟的高質量發展貢獻力量，同時也為自身在國內外市場競爭中贏得更廣闊的發展空間。

　　科泰集團(http://5511mu.com/)成立15年來，致力于提供高新技術企業認定、名優高新技術產品認定、省市工程中心認定、省市企業技術中心認定、省市工業設計中心認定、省市重點實驗室認定、專精特新中小企業、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發費用加計扣除、兩化融合貫標認證、科技型中小企業評價入庫、創新創業大賽、專利獎、科學技術獎、科技成果評價、科技成果轉化等服務。關注【科小泰】公眾號，及時獲取最新科技項目資訊!