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研發費用加計扣除新稅收政策對中小微企業的影響和機遇

2024-01-02 14:49

  一、計算方法

  計算方法:符合條件的中小微企業在計算應納稅所得額時,可以按照研發費用的75%加計扣除,即研發費用的175%可以在稅前扣除。具體計算公式為:

  應納稅所得額=(收入−不征稅收入−免稅收入−各項扣除)×(1−研發費用×75%)

  其中,各項扣除包括成本、費用、損失、稅收減免等。例如,某中小微企業年度收入為4000萬元,不征稅收入為200萬元,免稅收入為100萬元,各項扣除為1500萬元,研發費用為500萬元,則該企業的應納稅所得額為:

  應納稅所得額=(4000−200−100−1500)×(1−500×75%)=375萬元

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  二、影響和機遇

  1. 降低企業的稅負,增加企業的利潤。根據上述例子,如果該企業不享受研發費用加計扣除政策,其應納稅所得額為:

  應納稅所得額=(4000−200−100−1500−500)=2700萬元

  按照企業所得稅的**25%**的稅率,其應繳納的企業所得稅為:

  應繳納的企業所得稅=2700×25%=675萬元

  而如果該企業享受研發費用加計扣除政策,其應繳納的企業所得稅為:

  應繳納的企業所得稅=375×25%=93.75萬元

  可以看出,該企業的企業所得稅減少了581.25萬元,相當于其稅負降低了86%,其利潤相應增加了581.25萬元。

  2. 提高企業的研發投入,增強企業的創新能力。研發費用加計扣除政策可以激勵中小微企業增加研發支出,提高研發費用占銷售收入的比例,從而提高研發效率和質量,增強企業的創新能力和核心競爭力,促進企業的轉型升級和可持續發展。

  3. 促進企業的合作和交流,拓展企業的市場和渠道。研發費用加計扣除政策可以鼓勵中小微企業與高校、科研院所、大型企業等進行合作和交流,共享研發資源和成果,提升研發水平和水平,拓展研發領域和方向,增加研發項目的數量和質量,擴大研發成果的應用和推廣,開拓研發市場和渠道,增加研發收入和利潤。
 

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