一、申報材料

　　企業申報享受研發費用加計扣除政策，需要準備以下材料：

　　1. 《明細表》：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。《明細表》的填寫要求詳見《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除明細表填寫說明的公告》(2017年第41號)3。

　　2. 研發項目資料：包括研發項目的名稱、內容、目標、進度、成果等，以及研發項目的立項、驗收、評審、評估等文件。如果研發項目是委托、合作、集中研發的，還應提供相關的協議、合同、分攤方案等文件。

　　3. 研發費用支出憑證：包括研發人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金等憑證，研發活動直接消耗的材料、燃料、動力等憑證，研發活動使用的儀器、設備的購置、租賃、運行維護等憑證，研發活動使用的無形資產的購置、攤銷等憑證，以及其他與研發活動直接相關的費用憑證。

　　4. 其他相關材料：根據研發項目的具體情況，可能還需要提供其他相關材料，如技術圖書資料、專家咨詢、知識產權申請等材料。

　　二、申報注意事項

　　企業申報享受研發費用加計扣除政策，應注意以下事項：

　　1. 企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　2. 企業應按照研發項目的實際進展情況，合理確定研發費用的歸集時點，避免將非當年發生的研發費用歸集到當年，或將當年發生的研發費用延遲到以后年度歸集。

　　3. 企業應按照研發項目的實際完成情況，合理確定研發費用的加計扣除比例，避免將不符合條件的研發費用按照100%或200%的比例加計扣除，或將符合條件的研發費用按照低于100%或200%的比例加計扣除。

　　4. 企業應妥善保管相關材料，以備稅務機關核查。如果稅務機關發現企業申報的研發費用不符合條件，或者無法提供相關材料，將不予承認加計扣除，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規進行處理。
 

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