根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(2021年第41號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定：

　　企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(前三季度)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

　　此外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(2015年第97號(hào))2第二條第(四)項(xiàng)規(guī)定：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部u2002國家稅務(wù)總局u2002科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))第三條規(guī)定的要求，將與研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)的資料和證明材料保存在本企業(yè)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)提供。

　　綜合以上兩個(gè)公告，可以看出，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，需要將以下兩類資料留存?zhèn)洳椋?/p>

　　1.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012);

　　2.與研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)的資料和證明材料。

　　一、備查資料種類

　　根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件第三條規(guī)定，與研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)的資料和證明材料包括：

　　1.研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、驗(yàn)收、進(jìn)度等文件;

　　2.研發(fā)項(xiàng)目的合同、協(xié)議、發(fā)票等財(cái)務(wù)憑證;

　　3.研發(fā)項(xiàng)目的人員名單、工資單、社保繳納憑證等人員人工費(fèi)用支出憑證;

　　4.研發(fā)項(xiàng)目的材料、耗材、儀器設(shè)備等直接投入費(fèi)用支出憑證;

　　5.研發(fā)項(xiàng)目的折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、其他相關(guān)費(fèi)用等間接投入費(fèi)用支出憑證;

　　6.研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表;

　　7.其他能夠證明研發(fā)活動(dòng)和研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性的資料。

　　二、保存期限

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條規(guī)定：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)制度，建立會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起保存五年以上。

　　因此，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，需要將相關(guān)備查資料保存五年以上。例如，企業(yè)在2021年享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，那么需要將2021年的相關(guān)備查資料保存到2026年底。
 

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