對(duì)于個(gè)人而言，要嚴(yán)防以下高危行為，避免引發(fā)偷稅風(fēng)險(xiǎn)：

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不申報(bào)、虛假申報(bào)

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，如果發(fā)生個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓者應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，并足額繳納個(gè)人所得稅。如果在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓者不進(jìn)行納稅申報(bào)或進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款，將構(gòu)成偷稅受到稅務(wù)行政處理處罰甚至被追究刑事責(zé)任。
 

2、陰陽(yáng)合同隱匿收入

范冰冰稅案、鄭爽偷稅新聞使“陰陽(yáng)合同”偷稅的行為為公眾所熟知。包括影視明星在內(nèi)的高收入群體，常有獲得高額勞務(wù)報(bào)酬的情況，由于合同金額較大，因而需要承擔(dān)較高的稅負(fù)。采用“陰陽(yáng)合同”掩飾真實(shí)交易金額，可以將部分收入隱藏，從而逃避繳納稅款。但實(shí)際上，稅務(wù)部門(mén)對(duì)于真實(shí)交易信息并非不能掌握，如果能夠獲取銀行賬戶(hù)流水信息，就能夠在一定程度上戳穿虛假的合同金額。
 

3、編造虛假交易套現(xiàn)發(fā)薪

通過(guò)編造虛假交易偷逃個(gè)稅，也是個(gè)稅領(lǐng)域普遍存在的問(wèn)題。例如，為達(dá)到少繳個(gè)人所得稅的目的，有的企業(yè)和服務(wù)類(lèi)公司（如勞務(wù)公司、派遣公司）簽訂合同虛構(gòu)交易，以表面購(gòu)買(mǎi)某種服務(wù)為掩護(hù)，將要付給高管、員工的工資薪金轉(zhuǎn)移至服務(wù)類(lèi)公司，再由服務(wù)類(lèi)公司套現(xiàn)給企業(yè)高管和員工，一旦被稅局查處，將面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金處理和罰款處罰。
 

4、轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)逃避納稅

這種行為在最近查處的帶貨主播偷稅案中表現(xiàn)的尤為明顯。由于勞務(wù)報(bào)酬最高級(jí)稅率要高于經(jīng)營(yíng)所得最高稅率，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)為個(gè)體工商戶(hù)收入可以降低其收入的適用稅率，達(dá)到減少納稅的目的，然而該種行為如果被認(rèn)定為轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)避稅，則面臨構(gòu)成偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。

5、利用稅收洼地轉(zhuǎn)移收入

對(duì)于高收入人士，在稅收洼地設(shè)立個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則能夠通過(guò)享受核定征稅等優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)少繳個(gè)人所得稅的目的。但是，如果只是為了逃避繳納個(gè)稅而并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，則面臨被查處要求補(bǔ)繳個(gè)稅及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)，隨著核定征收政策收緊，該種方式在未來(lái)的存在空間將縮小，面臨的偷稅風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越嚴(yán)重。
 

6、虛開(kāi)發(fā)票沖減收入

近年來(lái)，虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，甚至成為某些高收入者沖減收入、抵免稅收的手段之一。虛開(kāi)發(fā)票沖減收入以減少納稅不僅屬于偷稅行為，虛開(kāi)發(fā)票行為本身還可能構(gòu)成虛開(kāi)違法甚至犯罪，被追究行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
 

對(duì)于企業(yè)而言，以下六類(lèi)偷稅行為應(yīng)重點(diǎn)防范：
 

1、私戶(hù)收款隱瞞收入

有許多企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，將本應(yīng)由公司賬戶(hù)收取的款項(xiàng)，轉(zhuǎn)由個(gè)人賬戶(hù)收款，不記入企業(yè)賬簿，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)隱瞞相關(guān)收入，該類(lèi)行為屬于不列、少列收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的偷稅行為。
 

2、未開(kāi)票收入不入賬

無(wú)論是否開(kāi)票，只要發(fā)生的銷(xiāo)售行為、確認(rèn)銷(xiāo)售收入，均應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅。對(duì)于未開(kāi)票銷(xiāo)售收入，如果公司未申報(bào)納稅，一旦經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)，則將認(rèn)定其少列或不列收入，同樣屬于偷稅行為。

3、簽訂陰陽(yáng)合同虛假申報(bào)

簽訂陰陽(yáng)合同偷稅也經(jīng)常發(fā)生在企業(yè)的身上。對(duì)于應(yīng)稅交易，通過(guò)簽訂兩份合同，通過(guò)虛假的“陽(yáng)合同”隱藏交易金額，向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)逃避繳納稅款，屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的偷稅行為。
 

4、多列成本、費(fèi)用偷稅

多列成本、費(fèi)用等支出以減少納稅也是眾多企業(yè)可能發(fā)生的偷稅行為。實(shí)務(wù)中，通過(guò)多報(bào)工資和勞務(wù)費(fèi)虛增成本費(fèi)用，利用咨詢(xún)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等形態(tài)業(yè)務(wù)虛增支出等行為尤為常見(jiàn)，以上行為都屬于多列支出的偷稅行為。
 

5、關(guān)聯(lián)交易避稅

近年來(lái)，企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易逐漸增多，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易逃避納稅的手段也更為多樣，同時(shí)，面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)明顯。在關(guān)聯(lián)企業(yè)間，企業(yè)實(shí)施明顯低于市場(chǎng)價(jià)格向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品、無(wú)償出租房屋等行為，都容易引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，可能被認(rèn)定偷逃稅款追究責(zé)任。

6、利用優(yōu)惠政策偷稅

國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，是為了對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行扶持或鼓勵(lì)，以更好地促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但實(shí)務(wù)中有的企業(yè)卻利用稅收優(yōu)惠政策偷稅，如有的企業(yè)通過(guò)偽造申報(bào)材料獲取高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，從而實(shí)現(xiàn)少繳稅款的目的，則可能被定性為進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的偷稅行為。

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