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什么是加計扣除?哪些企業可以享受加計扣除政策?

2023-11-21 10:15

  一、加計扣除定義

  加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式,一般是指按照稅法規定在實際扣除額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除額。加計扣除的目的是鼓勵企業進行科技創新、綠色發展等符合國家戰略的活動,降低企業的稅收負擔,增強企業的競爭力。

什么是加計扣除?哪些企業可以享受加計扣除政策?

  二、企業適用類型

  根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定,以下幾類企業可以享受加計扣除:

  1. 高新技術企業:指經過科技部、財政部、國家稅務總局聯合認定的,以自主知識產權為核心,從事國家重點支持的高新技術領域的研究、開發、轉化,形成企業核心自主知識產權,并在經營活動中占主導地位的企業。高新技術企業可以享受研發費用加計扣除、設備器具一次性扣除和加計扣除等優惠政策。

  2. 研究開發機構:指經過科技部、財政部、國家稅務總局聯合認定的,以從事基礎研究、應用研究、試驗發展為主要業務,且研究開發費用占營業收入比例不低于60%的企業。研究開發機構可以享受研發費用加計扣除、設備器具一次性扣除和加計扣除等優惠政策。

  3. 小型微利企業:指符合國家規定的小型微利企業標準的企業,主要包括以下條件:年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數和資產總額在規定范圍內,不屬于國家規定的不適用減半征收企業所得稅優惠政策的行業。小型微利企業可以享受研發費用加計扣除、設備器具一次性扣除等優惠政策。

  4. 其他符合條件的企業:根據國家稅務總局的相關公告,從2023年1月1日起,對于符合條件的行業企業,其研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%,作為制度性安排長期實施。符合條件的行業企業包括:農、林、牧、漁業;制造業;電力、熱力、燃氣及水生產和供應業;信息傳輸、軟件和信息技術服務業;科學研究和技術服務業;水利、環境和公共設施管理業;教育;衛生和社會工作;文化、體育和娛樂業。
 

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