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高新企業如何享受研發費用加計扣除政策?詳解操作流程和注意事項

2023-09-06 14:13

  一、操作流程

  第一步:明確適用范圍。根據《完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》,研發費用包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用是指為完成研發項目而發生的人員薪酬、材料費、外協費、燃料動力費、試驗檢驗費、儀器設備折舊費等;間接費用是指為完成研發項目而發生的管理費、水電費、房屋折舊費等。具體適用范圍和標準可以參考《研究開發費用稅前加計扣除指引》。

  第二步:區分形成無形資產和計入當期損益的研發費用。根據《企業會計準則第6號——無形資產》,形成無形資產的研發費用是指企業在研發活動中,能夠證明其所開發的無形資產能夠實現技術可行性,并且有意愿和能力完成開發、使用或出售該無形資產,且能夠可靠地計量其開發支出的,應當將該支出確認為無形資產;否則,應當計入當期損益。具體判斷方法可以參考《無形資產確認與計量指引》。

  第三步:核算研發費用的實際發生額和無形資產成本。根據《完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》,企業應當按照實際發生額核算研發費用,并按照相關規定進行分攤和分配。對于形成無形資產的研發費用,應當按照無形資產成本核算,并按照相關規定進行攤銷。具體核算方法可以參考《研究開發費用稅前加計扣除指引》。

  第四步:填報相關表格和申報納稅。根據《完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》,企業應當在申報企業所得稅時,填報《企業所得稅納稅申報表(A類)》附表六《企業享受研究開發費用稅前加計扣除優惠明細表》,并將相關憑證和資料歸檔備查。具體填報方法可以參考《企業所得稅納稅申報表(A類)填表說明》。

高新企業如何享受<a href=http://5511mu.com/fuwu/jiajikouchu.html target=_blank class=infotextkey>研發費用加計扣除</a>政策?詳解操作流程和注意事項

  二、注意事項

  高新企業享受研發費用加計扣除政策的注意事項主要有以下幾點:

  1. 注意區分高新企業和科創型中小企業的不同政策口徑和適用期限,避免錯失優惠或者重復享受優惠。

  2. 注意按照規定的范圍、標準和方法核算和申報研發費用,避免虛增或者漏報。

  3. 注意保留完整的研發活動和支出的相關憑證和資料,以備稅務機關進行核查或者抽查。

  4. 注意及時關注相關政策的變化和更新,以便及時調整自身的財務管理和納稅籌劃。
 

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